Податки (включно зі сплатою податків українськими ФОПами).

Якщо після прочитання статті у вас залишилися питання, задайте їх у Telegram-чаті
🇺🇦 Українці на Кіпрі 🇺🇦
Перед запитанням обов'язково напишіть, що ви вже ознайомилися з цією статтею.

Після 183 днів перебування на Кіпрі в календарному році ви автоматично стаєте податковим резидентом Кіпру і маєте звітувати і сплачувати податки і соціальні внески за ВСІ ПРИБУТКИ, що надходять вам з усього світу (включно з тим, що маєте в Україні).

Дуже спрощено формула оподаткування на Кіпрі виглядає наступним чином: якщо ваш дохід не перевищує 19500 євро за рік, то ви сплачуєте внесок до GESY за ставкою 2.65% (двічі на рік, не пізніше 31 липня та 31 грудня для прибутків першого та другого півріч відповідно), якщо вище 19500 євро за рік – внесок до GESY (двічі на рік) плюс податок на прибуток за прогресивною шкалою (раз на рік, попередньо можна оплатити разом з GESY, пізніше відкорегувавши цифри). Податковий звіт подається раз на рік за попередній; тобто, якщо ви в календарному 2022 році пробули на Кіпрі 183 дні та більше, ви стали податковим резидентом у 2022 році і звітуєте за нього у 2023 році. Під час подання податкової декларації треба фіналізувати всі суми та доплатити GESY та податок на прибуток до 31 липня наступного податкового року. Що стосується “нульових” декларацій (для тих, у кого дохід не перевищив 19500 євро за рік), то зазвичай щороку спеціальним розпорядженням дозволяють їх не подавати.

Декларації подаються на TaxPortal. Платити зручно на порталі JCC Smart.

За точними розрахунками щодо сплати податків, будь ласка, зверніться до місцевого податкового консультанта. Якщо хочете спробувати розібратися самостійно, то детальна інформація щодо всіх податкових ставок у 2022 та 2023 роках тут:

Необхідно зауважити, що окрема історія відбувається з податковими резидентами, що отримали статус non-domicile (всупереч інформації на деяких онлайн-ресурсах, цей статус не автоматичний, його треба оформити) і деякими іншими. Як бачите, тема оподаткування на Кіпрі дуже складна і включає безліч аспектів, тож ще раз наголошуємо на необхідності отримання консультації у спеціаліста для вашого конкретного випадку.

Що стосується ФОПів: якщо в Україні ви зареєстровані як Фізична Особа Підприємець (ФОП) і сплачуєте всі відповідні податки, ❗це не звільняє вас від сплати податків на Кіпрі.❗ Між Україною і Кіпром підписана Конвенція про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи. Її наявність не виключає необхідності для українських ФОПів сплачувати податки на Кіпрі на загальних засадах (на Кіпрі ви не ФОП, а просто фізична особа, яка має прибуток), але дає можливість дещо зарахувати і сплачувати менше. За консультацією щодо оптимізації податків для вашого конкретного випадку треба звертатися до спеціаліста з оподаткування – кіпрського фінансового консультанта чи аудитора. Ютуб-канали, українські бухгалтери і блогери, на жаль, не є надійними джерелами інформації і часто дезинформують щодо дії Конвенції.

Український ФОП не переводиться автоматично в статус self-employed на Кіпрі. Якщо ви маєте статус ТР – відповідно, і право працювати на Кіпрі – ви можете оформити себе self-employed (взагалі, кіпрське законодавство вимагає, щоб ви це зробили, якщо працюєте віддалено). Можливо, це теж допоможе оптимізувати податки на Кіпрі. Якщо у вас нема статусу ТР – відповідно, і права працювати на Кіпрі – ви не можете зареєструватися як self-employed, але, тим не менш, маєте отримати податковий номер TIC, звітувати і сплачувати на загальних засадах.

Про послаблення чи льготи для українців щодо сплати податків на Кіпрі наразі невідомо.

Зверніть увагу: якщо ви працюєте як найманий працівник, то податки і внески за вас має сплачувати роботодавець, але це не виключає подавання вашої особистої податкової декларації, в якій буде враховане все, що сплачено роботодавцем, а також ваші додаткові заробітки поза офіційною роботою. Будь ласка, звертайтеся до свого роботодавця за підтвердженнями сплачених за вас, як за найманого працівника, податків і внесків (пейсліпи), а також за вашим ідентифікаційним номером TIC.

ІНСТРУКЦІЯ З ОТРИМАННЯ TIN, AFT (кіпрський ідентифікаційний номер)

З 8 січня 2024 року подача заяв на реєстрацію в Податковому реєстрі тепер здійснюється тільки онлайн через портал TFA (“Податок для всіх”). Заявки на реєстрацію в письмовому вигляді більше не приймають.

Детальну інструкцію, як створити обліковий запис в TFA чи подати заявку на реєстрацію в Податковому рєстрі (отримати TIN – податковий номер) можна знайти на сайті Податкової служби Кіпру. Наразі інструкції та платформа доступні грецькою та англійською мовами.

Після затвердження запиту на реєстрацію обліковий запис платника податків на порталі TFA активується і автоматично прив’язується до його ідентифікаційного номеру платника податків (AFT), про що користувача повідомляють на вказану ним адресу електроної пошти. Крім того, після реєстрації в реєстрі Податкового департаменту та активації облікового запису в TFA коди доступу до системи TAXISnet відправляються автоматично протягом трьох робочих днів.